Việc Chính phủ ban hành Nghị định số 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số quy định liên quan đến chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và thuế thu nhập doanh nghiệp đang nhận được sự quan tâm lớn từ cộng đồng doanh nghiệp, hộ kinh doanh trên cả nước. Trong bối cảnh nền kinh tế đang từng bước phục hồi, chi phí đầu vào gia tăng và áp lực cạnh tranh ngày càng lớn, việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế được xem là bước đi phù hợp với thực tiễn, góp phần tạo thêm dư địa phát triển cho khu vực kinh tế nhỏ và siêu nhỏ.
 |
| Nghị định số 141/2026/NĐ-CP là nâng mức doanh thu không phải chịu thuế từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. |
Điểm đáng chú ý nhất của Nghị định số 141/2026/NĐ-CP là nâng mức doanh thu không phải chịu thuế từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Theo đó, Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp tổ chức thực hiện Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Cụ thể, Điều 1 của Nghị định số 141/2026/NĐ-CP sửa đổi cụm từ “500 triệu đồng” thành “01 tỷ đồng” tại hàng loạt điều khoản của Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, gồm Điều 3, Điều 4, khoản 1 Điều 8, Điều 9, Điều 10, khoản 3 Điều 11, khoản 1 và khoản 2 Điều 12, khoản 4 Điều 17, khoản 3 Điều 18. Việc đồng bộ sửa đổi ở nhiều điều khoản cho thấy định hướng nhất quán của Chính phủ trong việc mở rộng diện hỗ trợ đối với khu vực kinh tế hộ.
Trong thực tế, nhiều hộ kinh doanh hiện nay dù doanh thu không lớn nhưng vẫn phải chịu áp lực về chi phí thuê mặt bằng, nguyên vật liệu, vận chuyển và nhân công. Mức doanh thu 500 triệu đồng trước đây được cho là không còn phù hợp với biến động giá cả và quy mô kinh doanh hiện nay. Vì vậy, việc nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng không chỉ mang ý nghĩa hỗ trợ tài chính mà còn tạo điều kiện để hộ kinh doanh mạnh dạn mở rộng hoạt động, đầu tư thêm trang thiết bị, cải thiện dịch vụ và nâng cao sức cạnh tranh.
Bên cạnh chính sách nới ngưỡng doanh thu miễn thuế, Nghị định số 141/2026/NĐ-CP cũng bổ sung nhiều quy định nhằm tăng cường minh bạch hóa hoạt động kinh doanh thông qua áp dụng hóa đơn điện tử. Theo khoản 5 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng bắt buộc phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Quy định này được xem là bước tiến quan trọng trong quá trình chuyển đổi số ngành thuế, hướng tới xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, hiện đại và hạn chế thất thu ngân sách. Thay vì phương thức quản lý thủ công, cơ quan thuế sẽ có điều kiện kết nối, cập nhật dữ liệu theo thời gian thực, từ đó nâng cao hiệu quả giám sát và hỗ trợ người nộp thuế thuận lợi hơn.
Đối với trường hợp hộ kinh doanh có nhiều địa điểm hoạt động, Nghị định quy định sử dụng chung mã số thuế của hộ kinh doanh cho tất cả cửa hàng và phải ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn. Quy định này giúp đồng bộ dữ liệu quản lý, tránh tình trạng phân tán doanh thu hoặc kê khai thiếu thống nhất giữa các cơ sở kinh doanh.
Ngoài các trường hợp bắt buộc, Nghị định cũng mở ra cơ chế linh hoạt cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống nhưng có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử. Theo đó, các đối tượng này có thể chủ động đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Điều này cho thấy định hướng khuyến khích chuyển đổi số không chỉ dừng ở yêu cầu bắt buộc mà còn thúc đẩy sự chủ động tham gia của người kinh doanh.
Một điểm đáng chú ý khác là quy định đối với hộ kinh doanh mới thành lập hoặc có doanh thu năm trước chưa vượt 1 tỷ đồng nhưng trong năm tính thuế phát sinh doanh thu trên 1 tỷ đồng. Trong trường hợp này, hộ kinh doanh phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế và hoàn thành đăng ký trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt ngưỡng quy định.
Song song với chính sách dành cho hộ kinh doanh, Nghị định số 141/2026/NĐ-CP cũng bổ sung quy định về miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống. Theo Điều 2 của Nghị định, khoản 15 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP được bổ sung nhằm hướng dẫn cụ thể cách xác định doanh thu thuộc diện miễn thuế.
Theo quy định mới, tổng doanh thu làm căn cứ xác định đối tượng được miễn thuế bao gồm doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác trên phụ lục kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ tính thuế năm trước liền kề. Quy định này giúp làm rõ căn cứ xác định doanh thu, hạn chế cách hiểu khác nhau trong quá trình thực hiện.
Đối với doanh nghiệp có thời gian hoạt động dưới 12 tháng trong kỳ tính thuế năm trước liền kề, tổng doanh thu được xác định bằng doanh thu thực tế chia cho số tháng hoạt động rồi nhân với 12 tháng. Cách tính này nhằm bảo đảm sự công bằng giữa các doanh nghiệp có thời gian hoạt động khác nhau, đồng thời tránh phát sinh khoảng trống chính sách.
Nghị định cũng quy định cụ thể đối với doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp chuyển đổi loại hình, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia hoặc tách trong kỳ tính thuế năm trước liền kề thì thời gian hoạt động được tính đủ tháng. Đây là nội dung quan trọng nhằm thống nhất cách tính doanh thu và tránh phát sinh tranh cãi trong thực tế triển khai.
Đáng chú ý, doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến tổng doanh thu không quá 1 tỷ đồng sẽ không phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Kết thúc kỳ tính thuế, nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp thực hiện kê khai, quyết toán theo quy định nhưng không bị tính tiền chậm nộp. Quy định này được đánh giá là tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp khởi nghiệp, giảm áp lực dòng tiền trong giai đoạn đầu hoạt động.
Tuy nhiên, để tránh lợi dụng chính sách miễn thuế, Nghị định cũng quy định rõ trường hợp không áp dụng miễn thuế đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc doanh nghiệp có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không đáp ứng điều kiện miễn thuế. Đây được xem là giải pháp cần thiết nhằm ngăn chặn tình trạng chia tách doanh thu hoặc thành lập doanh nghiệp vệ tinh để hưởng ưu đãi thuế không đúng mục đích.
Có thể thấy, Nghị định số 141/2026/NĐ-CP không chỉ đơn thuần là điều chỉnh kỹ thuật về mức doanh thu chịu thuế mà còn phản ánh định hướng hỗ trợ phát triển kinh tế tư nhân theo hướng thực chất và bền vững hơn. Việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng sẽ góp phần giảm áp lực tài chính cho hàng triệu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ trên cả nước.
Đồng thời, việc thúc đẩy áp dụng hóa đơn điện tử và kết nối dữ liệu với cơ quan thuế sẽ tạo nền tảng cho quá trình chuyển đổi số trong quản lý tài chính, nâng cao tính minh bạch và xây dựng môi trường kinh doanh hiện đại, công bằng hơn. Trong bối cảnh nền kinh tế đang chuyển dịch mạnh mẽ theo hướng số hóa, những điều chỉnh trong chính sách thuế lần này được kỳ vọng sẽ trở thành động lực mới cho khu vực kinh tế hộ và doanh nghiệp nhỏ phát triển ổn định trong giai đoạn tới.
Xem và tải Nghị định số 141/2026/NĐ-CP tại đây
